اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه (R&D Tax Credit) یک نوع خاص از اعتبار مالیاتی است که برای تشویق شرکت ها به سرمایه گذاری در نوآوری و توسعه فناوری های جدید طراحی شده است. این اعتبار مالیاتی به شرکت ها اجازه می دهد که بخشی از هزینه های تحقیق و توسعه خود را از مالیات های خود کسر کنند که شامل شرکت های دانش بنیان نیز می گردد.
اهداف اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه
- تشویق به نوآوری: افزایش انگیزه شرکت ها برای سرمایه گذاری در پروژه های تحقیق و توسعه.
- افزایش رقابت پذیری: کمک به شرکت ها برای بهبود محصولات و فرآیندهای خود و در نتیجه افزایش رقابت پذیری در بازارهای جهانی.
- ایجاد اشتغال: تحریک ایجاد فرصت های شغلی در بخش های تحقیق و توسعه.
- توسعه اقتصادی: تقویت رشد اقتصادی از طریق افزایش بهره وری و تولید محصولات جدید.
نحوه کارکرد اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه
شرکت ها می توانند بخشی از هزینه های تحقیق و توسعه خود را به عنوان اعتبار مالیاتی مطالبه کنند. این هزینه ها ممکن است شامل موارد زیر باشد:
- هزینه های دستمزد: حقوق و دستمزد کارکنان مشغول در پروژه های تحقیق و توسعه.
- هزینه های مواد و لوازم: هزینه های مربوط به مواد اولیه و لوازم مصرفی در پروژه ها.
- هزینه های تحقیق قراردادی: هزینه های مربوط به تحقیقاتی که به صورت قراردادی به شرکت های دیگر واگذار شده است.
- هزینه های تجهیزات: هزینه های خرید تجهیزات ویژه تحقیق و توسعه.
مزایای اعتبار مالیاتی تحقیق و توسعه
- کاهش بار مالیاتی: کاهش مستقیم مبلغ مالیات پرداختی که می تواند به بهبود نقدینگی شرکت ها کمک کند.
- افزایش سرمایه گذاری در تحقیق و توسعه: با کاهش هزینه های مالیاتی، شرکت ها ممکن است انگیزه بیشتری برای سرمایه گذاری در پروژ ه‌های تحقیق و توسعه پیدا کنند.
- افزایش نوآوری و بهره وری: تشویق به توسعه فناوری های جدید و بهبود فرآیندهای موجود که منجر به افزایش بهره وری و کیفیت محصولات می شود.
نحوه محاسبه اعتبار مالیاتی مودیان
محاسبه اعتبار مالیاتی مودیان یک فرآیند چند مرحله ای است که شامل شناسایی هزینه های واجد شرایط، تعیین میزان اعتبار مجاز و اعمال آن به مالیات های پرداختی می شود.